В этой статье https://ffbskoro.ru/profit-vs-cash мы разобрали причины дефицита денежных средств в компании при наличии бухгалтерской прибыли за период. Да, такая ситуация может быть, когда ваша деятельность является в целом прибыльной, не убыточной, но из-за неграмотного управления оборотным капиталом и/или из-за большой капитальной программы по приобретению объектов основных средств в компании отсутствуют свободные денежные средства.
Логично теперь продолжить поднятую ранее тему предложением эффективных мер, направленных на искоренение дефицита денег в компании при условии, конечно, что деятельность вашей организации является прибыльной сама по себе.
Первая и самая очевидная мера – это выбить отсрочку платежа у своих поставщиков при покупке у них товаров, работ или услуг. Кол-во дней отсрочки платежа должно быть, как минимум, не меньше отсрочки платежа, которую вы даете своим покупателям. Если ваш производственный процесс растянут во времени на несколько дней, тогда в идеале отсрочку платежа вашим поставщикам увеличить на кол-во дней производственного процесса. Например, ваши покупатели платят вам на 5-ый день после отгрузки или оказания услуги/выполнения работы. На производство товара у вас уходят еще 2 дня. Чтобы в данной ситуации выровнять денежные потоки и избежать кассового разрыва, отсрочка платежа вашим поставщикам должна составлять 5+ 2 = 7 дней.
С другой стороны, не давайте длительную отсрочку платежа вашим покупателям. А лучше стремитесь к немедленной оплате за ваши товары, работы или услуги или даже берите с покупателей предоплату. В этом случае при наличии отсрочки платежа вашим поставщикам вы обеспечите себе бесплатное финансирование за счет ваших контрагентов и ваш денежный поток по операционной деятельности будет даже больше чем, ваша бухгалтерская прибыль (ну конечно, при прочих равных).
Вторая мера. Вы, наверно, не всегда были предпринимателем. Когда-то вы, возможно, были обычным наемным работником, т.е. работали по трудовому договору. Спорим, вы никогда не думали о том, что и вы и все другие работники кредитовали своего работодателя примерно на срок 10-13 дней, на сумму, равную примерно половине вашей заработной платы. Почему, да потому что полный расчет по ЗП осуществляется, обычно, по истечении 10-13 дней после окончания соответствующего месяца. Таким образом, работодатель получал бесплатный труд своих работников на 10-13 дней. Если фонд ЗП в компании - 10 млн. руб. в месяц, то отсрочка по ЗП в 10 дней предоставляет работодателю перманентно около 3 млн. руб. бесплатного финансирования. Если бы работодатель взял кредит в банке на эти 3 млн. руб. под 10% годовых это ему бы стоило 300 000 руб. в год.
Поэтому второй мерой по увеличению свободных денежных средств в компании является отсрочка по выплате ЗП на максимально возможный и разрешенный законодательством срок.
Конечно, при увольнении сотрудника нужно его рассчитать и выплатить ему всю задолженность. Но ведь работники же не увольняются все сразу.
Третья мера. Финансируйте покупку основных средств (т.е. техники или оборудования) за счет долгосрочных источников финансирования. Этими источниками финансирования могут быть долгосрочные целевые кредиты или приобретение основного средств в лизинг. Важно правильно соотнести выплаты по таким кредитам или лизингам с дополнительными экономическими выгодами от использования основного средства, приобретенного за счет кредита или лизинга. Если вы будете финансировать приобретение основных средств за счет своей операционки, то в лучшем случае рискуете растратить всю свою операционку на выплату по основным средствам, а еще хуже можете нарваться на кассовый разрыв. К тому же, приобретение долгосрочного актива за счет собственных средств, т.е. за счет средств от операционной деятельности – это не самое дешевое удовольствие. Чаще всего собственный капитал дороже заемного, а потому для приобретения долгосрочных активов лучше использовать заемный капитал.
Но и это еще не все.
Привлечение кредита или лизинга влечет за собой обязательные выплаты согласно графику погашения кредита или графику лизинговых платежей. Источником выплат для обслуживания кредита или лизинга будет ваша операционная деятельность, поэтому денежный поток по операционной деятельности, скорее всего, серьезно прохудится при таких выплатах. Поэтому вот вам еще одна мера – рассмотрите возможность привлечения инвестора или соучредителя в бизнес. Да, скорее всего, это размоет вашу долю в бизнесе, вашу власть и авторитет в бизнесе, но за это вы получаете более стабильный и высокий денежный поток и новые возможности для развития.
Четвертая мера.
Следите за своими запасами. Запасы – это сырье и материалы для производства, незавершенное производство, готовая продукция, товары для перепродажи. Не делайте перезакупов сырья, материалов, запасных частей, инвентаря, товаров для перепродажи и пр. Нужно четко следить за необходимостью и достаточностью запасов, используемых в производстве, чтобы на складе не образовывалось лишних запасов, которые вы уже оплатили, но которые не будете использовать в ближайшее время. Исключение, разве что, составляют какие-нибудь критические позиции запасов, например, некоторые запасные части, отсутствие которых останавливают производственный процесс. Обычно такие запасы держат на складе в качестве страхового резерва для исключения простоя производственного процесса.
Вообще старайтесь закупать сырье и материалы под конкретный производственный заказ, если это возможно в вашей организации.
Конкретный производственный заказ открывайте под конкретный заказ покупателя.
Оптимизируйте производство и производите продукцию максимально быстро, чтобы не иметь больших остатков незавершенного производства.
Готовую продукцию не держите на складе, а сразу ее отгружайте.
Таким образом, не копите большие остатки запасов у себя на балансе.
Конечно, данные правила, не ко всем компаниям или бизнесам можно применить и не во всех ситуациях. Но все же, данные правила являются универсальными и представляется, что в той или иной степени вы можете применить их и у себя в организации.
Пятая мера.
Следите за своей дебиторской задолженностью. Настройте процесс в организации, чтобы ваша дебиторская задолженность погашалась согласно условиям договоров и графикам платежей. Платить никто не любит, и если ваш покупатель почувствует, что вы проводите мягкую политику в отношении сбора дебиторской задолженности, он может воспользоваться этим и перестанет платить вовремя, чтобы пополнить за ваш счет свой оборотный капитал. Поэтому следите за своевременностью оплат от ваших покупателей. Также подбирайте качественных непроблемных покупателей, чтобы ваша дебиторская задолженность не превратилась в сомнительную.
Шестая мера.
Если ваша компания является плательщиком НДС, то позаботьтесь о том, чтобы ритмично и своевременно предъявлять к вычету входящий НДС, предъявляемый вам вашими поставщиками в связи с приобретением у них товаров/работ/услуг. Ваш бухгалтер должен собирать все необходимые документы для предъявления НДС к вычету (главный документ в этом контексте – это счет-фактура или УПД со статусом 1 от поставщика) и своевременно включать в книгу покупок хозяйственные операции, совершенные с такими поставщиками и, соответственно, отражать в декларации по НДС суммы НДС к вычету по окончанию каждого налогового периода по НДС.
Также в данном контексте очень важно работать с проверенными поставщиками, которые уплачивают НДС. В связи с автоматизированной системой проверки обоснованности предъявления НДС к вычету, применяемой налоговыми органами, если в цепочке товаров работ услуг окажется недобросовестный контрагент, который уходит от оплаты НДС, то вашу компанию также заденет это и есть риск невозмещения НДС при работе с такими проблемными контрагентами.
Седьмая мера.
Занимайтесь финансовым планированием, прогнозируйте возможные кассовые разрывы и заранее планируете меры, которые помогут избежать кассовых разрывов. Прибегайте к краткосрочным льготным кредитам. Для многих субъектов малого предпринимательства , а также для ИП и юр лиц, ведущих свою деятельность в определенных областях действуют программы льготного кредитования. Также существуют программы льготного лизинга.
