Выбираем форму ведения бизнеса:
Самозанятость vs ИП vs ООО
Вы можете зарегистрироваться в качестве самозанятого, в качестве индивидуального предпринимателя или зарегистрировать свое юридическое лицо, чтобы законно заниматься приносящей доход деятельностью. Каждая форма ведения бизнеса имеет свои ограничения, преимущества и недостатки и сопряжена с разными налоговыми режимами.
ПРО САМОЗАНЯТОСТЬ.
По состоянию на 31 июля 2026 в России в качестве самозанятых зарегистрировано более 17 млн. человек (физ лиц и ИП), источник: https://rmsp.nalog.ru/statistics2.html. При этом сумма налогов, исчисленная плательщиками налога на профессиональный доход (т.е. самозанятыми гражданами), составила за 2024 год 99.8 млрд. руб. (источник: https://minfin.gov.ru/ru/press-center/?id_4=39563).
Самозанятость, конечно, стоит того, чтобы ей уделить внимание.
Что такое самозанятость?
Во-первых, это законная форма ведения гражданами деятельности, приносящей доход.
А во-вторых самозанятость - это специальный налоговый режим.
Самозанятость предполагает регистрацию граждан в налоговой инспекции в качестве самозанятых и применение ими для целей налогообложения приносящей доход деятельности специального налогового режима, называемого налогом на профессиональный доход.
При этом нужно отметить, что граждане, уже зарегистрированные в качестве индивидуального предпринимателя, при определенных условиях могут перейти на уплату налога на профессиональный доход, это не запрещено. Таким образом при определенных условиях можно быть индивидуальным предпринимателем (ИП) и при этом платить налог как самозанятый. При этом если ИП выбрал в качестве специального налогового режима налог на профессиональный доход (т.е. налог для самозанятых), то ИП не может применять другие спец режимы (упрощенную форму налогообложения или патент, например).
Для того, чтобы иметь право на применение налога на профессиональный доход или, что то же самое, чтобы зарегистрироваться в качестве самозанятого, нужно соблюсти ряд ограничений:
- У вас не должно быть наемных работников, привлекаемых по трудовым договорам, и вы не планируете привлекать таких работников в дальнейшем. Т.е. в статусе самозанятого нельзя иметь работников по трудовым договорам. ИП тоже в целях применения налога на профессиональный доход нельзя иметь сотрудников, привлекаемых по трудовым договорам, иначе такой ИП "слетит" с налога на профессиональный доход.
- Ваш годовой доход от деятельности, по которой вы платите налог на профессиональный доход, не превышает 2.4 млн. руб. в год, т.е. не больше 200 000 руб. в месяц.
- В статусе самозанятого вы не имеете права заниматься перепродажей товаров, продажей подакцизных товаров, добычей или реализацией полезных ископаемых, посредничеством и некоторыми другими видами деятельности.
А вот примеры видов деятельности, которые не запрещены законом для самозанятости: косметические услуги, сдача квартиры в аренду, бухгалтерские и юридические услуги, репетиторство, тренерские услуги, услуги по проведению различных мероприятий, продажа продукции собственного производства и др.
Как уже было отмечено, самозанятость - это специальный налоговый режим, который называется налог на профессиональный доход - это сравнительно новый спец режим, который можно применять с 2019 года и который на сегодняшний день (август2026) года имеет статус эксперимента. Этот эксперимент проводится до 31 декабря 2028 года.
Подробная информация о налоге на профессиональный доход представлена на сайте налоговой. https://npd.nalog.ru/
Также рекомендуется к прочтению и изучению Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ (ред. от 08.06.2020) "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
Давайте рассмотрим плюсы самозанятости как способа ведения своего бизнеса:
1. Простая регистрация и несколько вариантов регистрации на выбор: через мобильное приложение «Мой налог», через кабинет налогоплательщика на сайте налоговой, с помощью учетной записи на портале Госуслуг.
2. Сравнительно небольшие ставки налога от 4% до 6% с оборота + возможность применять налоговые вычеты. Налог на самозанятых по ставке 4% или 6% заменяет НДФЛ для физ лиц и ИП, а также НДС для ИП (кроме НДС при импорте) и страховые взносы для ИП. Т.е. самозанятые не платят НДФЛ, не накручивают на свои продажи сверху НДС (но уплачивают НДС при импорте товаров на таможне без возможности его последующего возмещения) и не платят страховые взносы, предусмотренные для ИП. Т.е. в принципе налицо явная и законная экономия на налогах.
3. Не нужно подавать отчеты и декларации. Вся информация о доходах для налоговой инспекции формируется в мобильном приложении Мой налог.
4. Не нужно самому считать налог. Налог считается автоматически в мобильном приложении.
5. Нет необходимости применять ККТ, чек формируется все в том же приложении.
6. Можно не платить страховые взносы, оставаясь при этом участником системы обязательного медицинского страхования.
Таким образом, регистрируясь в качестве самозанятного, вы используете специальное приложение Мой налог, в котором отражаете свои доходы и формируете чеки. На основании этих чеков в автоматическом режиме считается налог к уплате с вашей профессиональной деятельности по ставке либо 4% (если вы оказываете услуги, продаете товары физ лицам) или 6% (если вы оказывается услуги, продаете товары юр лицам или ИП). Вам не нужно начислять НДС сверх цены продаваемых вами услуг/товаров, вам не нужно платить взносы на обязательное мед страхование. Вам не нужно подавать декларации или другую отчетность. Вся ваша отчетность, по сути - это чеки, которые вы сами формируете в мобильном приложении.
А теперь о минусах самозанятости.
Минусы:
- нельзя иметь работников, привлекаемых по трудовым договорам,
- годовая сумма оборотов не больше 2.4 млн.руб.,
- ограничения по видам деятельности.
Собственно, минусов не так и много. Только если вы всерьез думаете строить нормальный бизнес, а не быть и дворецким и уборщиком и грузчиком и бухгалтером и юристом и программистом и инженером и генеральным директором в одном лице, то такой вид юридического оформления ведения деятельности вам не подойдет, по крайней мере, по прошествии определенного времени уж точно.
Кому подходит самозанятость? Прежде всего гражданам, которые работают одни и не думают из своей деятельности делать бизнес, по крайней мере в ближайшее время. Примеры уже были озвучены выше: это репетиторы, фрилансеры, консультанты, тренеры, сантехники, няни и т.д.
Также данный вид деятельности подойдет отважным людям, которые задумались о создании собственного бизнеса и делают только первые шаги в этом деле. Легкая регистрация, отсутствие обязательной налоговой отчетности, возможность не применять ККТ позволяют сосредоточиться на основной деятельности, вам не нужно изучать тонкости налогового законодательства, тонкости применения ККТ и прочего, не нужно волноваться о том, что вы не сдадите вовремя декларацию или составите ее неправильно. Как только понимаете, что превышаете лимит дохода или же осознаете необходимость нанимать сотрудников, то можно регистрировать ИП и/или переходить на другой режим налогообложения (УСН, патент, ОСН) или открывать свое юр лицо на УСН, например.
Также в статусе самозанятого вы можете совмещать свою официальную трудовую деятельность по трудовому договору со своей собственной деятельностью в качестве самозанятого. Только нельзя оказывать услуги/продавать товары в качестве самозанятого своему же работодателю, с которым заключен трудовой договор во время работы на это работодателя и по прошествии еще 2х лет с момента увольнения. Поэтому такая схема удобна, если вы только начинаете развивать свой бизнес или хотите подработать без отрыва от основной работы, которая реально приносит вам доход.
Пожалуй, все, что я хотел рассказать о самозанятости.
В следующей главе рассмотрим плюсы и минусы регистрации себя в качестве ИП для ведения бизнеса и регистрации своего юр лица для этих целей.
Если вы задумали открыть свой бизнес и при этом вы планируете привлекать работников по трудовым договорам и/или иметь обороты свыше 2.4 млн. руб. в год, то, чтобы при этом оставаться в легальном поле вам необходимо зарегистрироваться в качестве ИП или открыть юр лицо. Но прежде чем делать это, почитайте текст выше про самозанятых граждан, если еще не сделали этого. Возможно, оформиться в качестве самозанятого – наиболее разумная форма законного ведения вашей деятельности, с которой вы планируете получать доход.
А ниже мы рассмотрим плюсы и минусы ведения деятельности в форме ИП.
Согласно данным ФНС по состоянию на 1 июля 2026 года в Российской Федерации зарегистрировано 4.97 млн. индивидуальных предпринимателей. Данная форма ведения деятельности очень распространена. К примеру, на то же 1 июля 2026 кол-во ООО в РФ составляло 2.42 млн.
Итак. ИП – это физическое лицо, человек, который зарегистрировался в налоговой инспекции в качестве индивидуального предпринимателя для ведения предпринимательской деятельности без образования юридического лица. Т.е. индивидуальный предприниматель – это статус физического лица, в соответствии с которым он имеет право заниматься теми видами предпринимательской деятельности, которые были заявлены им при регистрации и которыми разрешено заниматься в качестве ИП без образования юр лица.
Для чего вообще необходима данная регистрация? Потому что ведение предпринимательской деятельности без соответствующей регистрации является незаконным. При этом вопрос о фактическом ведении предпринимательской деятельности в тех или иных обстоятельствах является дискуссионным и не является предметом данного материала. Например, сдача квартиры в аренду во многих случаях не будет расцениваться в качестве предпринимательской деятельности, однако это не снимает с владельца недвижимости обязанности уплатить налог с полученного дохода.
Индивидуальный предприниматель – это не юр лицо. Индивидуальный предприниматель отождествлен с конкретным физическим лицом и не отделим от него (например, используется тот же ИНН, который присвоен физическому лицу, т.е. гражданину).
А вот, например, общество с ограниченной ответственностью, как и любое другое юр лицо, напротив - действует как самостоятельный субъект права и самостоятельный экономический субъект, т.е. имеет права и обязанности отдельно от его учредителей или руководителей. Имущество юр лица в теории также обособленно от имущества его учредителей и руководителей.
Индивидуальный предприниматель же отвечает всем своим имуществом (т.е. имуществом физического лица) по обязательствам и долгам, возникшим в ходе ведения деятельности в качестве ИП.
Учредители юр лица отвечают по обязательствам юр лица только в пределах внесенных ими вкладов в капитал. Хотя на практике в ходе банкротства юридических лиц руководителей и учредителей ОООшек по суду привлекают к субсидиарной ответственности по долгам юр лица и обязывают их возместить ущерб, причиненный кредиторам юридического лица, в тех случаях, когда доказано, что своими действиями/бездействиями, они нанесли ущерб кредиторам.
Что ж. Давайте перейдем к рассмотрению минусов и плюсов ведения деятельности в форме ИП.
Плюсы
- Относительная простая регистрация в ИФНС. Нужно заплатить пошлину, подать заявление на регистрацию себя в качестве ИП, не надо оплачивать уставный капитал. Подать заявление можно прямо в налоговую инспекцию (лично или на сайте), в МФЦ, на Госуслугах, через нотариуса.
- Юридически проще поддерживать деятельность ИП (не надо созывать учредителей для принятия решений, нет генерального директора и его приказов и т.д.).
- Можно не вести бухгалтерский учет (при условии, что для целей исчисления и уплаты налогов ИП ведет учет доходов или доходов и расходов, например, под эту категорию подходят все ИП, которые применяют упрощенную систему налогообложения).
Бухгалтерский учет могут не вести индивидуальный предприниматель, лицо, занимающееся частной практикой, - в случае, если в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах они ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения в порядке, установленном указанным законодательством.
4. Если вы ведете бизнес в форме ИП, у вас нет обязанности нанимать сотрудников. В ООО же придется нанять руководителя юр лица либо оформить себя в качестве ген директора и платить нанятому ген директору минимальную ЗП, с которой нужно уплатить НДФЛ и соц взносы (которые являются для бизнесмена невозвратными платежами), следовательно придется сдавать все формы отчетности по заработной плате, поэтому, скорее всего, придется нанимать бухгалтера, что увеличит расходы на ведение бизнеса).
5. Ответственность за совершение административных правонарушений у ИП в области ведения предпринимательской деятельности чаще всего менее жесткая, чем у юр лиц.
6. Проще процедура прекращения деятельности ИП (при отсутствии долгов).
7. Есть возможность быстро переводить денежные средства со счета ИП на карту физ лица.
8. Возможность использования патентной системы налогообложения, которая недоступна ни юр лицам ни самозанятым.
Минусы
- ИП отвечает по обязательствам всем своим имуществом, имуществом физ лица.
- ИП обязательно платит соц взносы вне зависимости от результата деятельности и вне зависимости от того, ведет ли ИП активную деятельность или нет. Исключение лишь составляют ИП, которые являются плательщиками налога на профессиональный доход (НПД), вот таким ИП не нужно платить соц взносы за себя (но ИП на НПД не могут привлекать сотрудников по трудовым договорам и не могут совмещать НПД с другими режимами налогообложения) .
Если доход ИП за 2026 год превысит 300 000 руб., то ИП дополнительно к фиксированному платежу производит уплату 1% от суммы, превышающей 300 000 руб. (но не более 321 818 руб.). Таким образом, с учетом фиксированного платежа максимальный размер соц взносов для ИП за себя в 2025 году составит 379 208 руб.
3. Отсутствует возможность привлекать инвестиционные средства в капитал, можно привлекать средства от сторонних юр и физ лиц только в качестве займа. Для сравнения юр лица, например, в целях расширения деятельности и дальнейшего развития могут привлекать средства в качестве вкладов в уставный или акционерный капитал, могут привлекать средства в качестве вклада в имущество Общества, выпускать облигации, привлекать конвертируемый заем, а ИП эти способы финансирования в легальном поле недоступны. ИП может только привлекать кредиты от кредитных учреждений или займы от организаций и физ лиц.
4. Нельзя продать свой бизнес как бизнес, т.е. нельзя продать доли или свои акции, так как их нет, нет ни долей ни акций. По сути все операции и документы зарегистрированы на физ лицо. ИП может продать им-во, принадлежащее ему на праве собственности, а также переуступать права (например, право аренды помещения) и свои какие-то наработки по бизнесу. Нельзя сказать, что это прям такой минус, но иногда легче продать бизнес целиком, как бизнес, а не распродавать имущество и активы по отдельным позициям.
5. ИП не имеет права заниматься некоторыми видами бизнеса, требующими лицензирования (например, производством и продажей алкогольной продукции, организацией и проведением азартных игр, частной охранной деятельностью и т.д.).
Подытожим. Кому подойдет ведение деятельности в качестве ИП? Да в принципе почти всем. ИП могут нанимать сотрудников, заключать сделки от своего лица и тому подобное. Разве что не могут заниматься определенными видами деятельности и имеют не такие широкие возможности по привлечению капитала, как те же ООО.
Обычно регистрация ИП не рекомендуется тем лицам, на которых записано много активов, потому что в случае если что-то пойдет не так, ИП отвечает по своим обязательствам личным имуществом физического лица. Учредителя ООО или ген дира ООО также можно привлечь к субсидиарной ответственности по долгам этого юр лица в ходе банкротства, но привлечь к субсидиарной ответственности контролирующее должника лицо юридически гораздо сложнее, чем заставить физ лицо отвечать по долгам ИП.
Также ИП не подойдет тем лицам, которые специально строят бизнес на продажу и собираются оформлять продажу долей или акций, хотя не всегда статус ИП мешает продаже бизнеса, например, я знаю случаи, когда ИП продавал гостиничный бизнес при том, что само помещение, где размещались гости, находилось у ИП в аренде.
Деятельность обществ с ограниченной ответственностью напрямую регулируется гражданским кодексом и федеральным законом об ООО, ну и само собой, сотнями или тысячами других нормативных актов.
Согласно данным ФНС по состоянию на 1 июля 2026 года в России было зарегистрировано более 3 млн. организаций (коммерческих и некоммерческих).
Из 2.5 млн. коммерческих организаций более 2.4 млн. были зарегистрированы в форме ООО. Поэтому логично рассмотреть именно эту организационно-правовую форму, как самую распространенную.
Плюсы ООО
- Учредители юр лица отвечают по обязательствам юр лица только в пределах внесенных ими вкладов в капитал. Однако нужно отметить, что на практике при рассмотрении судебных споров, касающихся банкротств юридических лиц, руководителей и учредителей ООО могут привлечь к субсидиарной ответственности по долгам ООО и обязать возместить ущерб, причиненный кредиторам юр лица, если будет доказано, что своими действиями-бездействиями, они нанесли этот ущерб кредиторам. Т.е. вот эта имущественная обособленность учредителей и руководителей ООО от активов и обязательств юр лица на практике действует, если сами учредители и руководители действовали добросовестно и в соответствии с законом. А если же нет, то учредители и руководители могут быть привлечены к субсидиарной ответственности в целях возмещения убытков, причиненных кредиторам.
2. Возможность использования разных схем финансирования. Помимо кредитов и займов, доступных также и ИП, ООО может привлекать вклады в уставный капитал, можно вносить вклад в имущество ООО, можно пользоваться конвертируемыми займами, выпускать облигации и пр.
3. Можно продать бизнес целиком, продать доли в ООО. При этом с бизнесом никаких изменений при продаже не происходит. Вносятся изменения в ЕГРЮЛ, заносятся сведения о новом учредителе, а все договоры, сотрудники, помещения все остается, так как ООО - это отдельный экономический субъект и смена собственника сама по себе не ведет к изменению ранее заключенных договоров.
4. ООО могут заниматься всеми разрешенными видами деятельности в отличие от ИП, которым запрещено заниматься некоторыми видами деятельности.
5. Возможность назначить ген директора и передать ему не только полномочия, но и ответственность.
6. Юр лицо просто солидней что ли, в этом случае масштабы деятельности предпринимателя представляются партнерам более значительными.
Минусы ООО
- Сложнее процесс регистрации (необходимо разработать Устав, зарегистрировать и оплатить уставный капитал, в обязательном порядке нужно назначить руководителя юр лица, заключить с ним трудовой договор либо нанять управляющую организацию, а это не только дополнительная работа, но и дополнительные расходы).
- Для ООО предусмотрена обязанность ведения полноценного бухгалтерского учета (однако для малых форм хозяйствования - можно вести упрощенный бухгалтерский учет, но вести бухучет все равно придется).
- Долгая и сложная процедура законного вывода средств на счет учредителя. Нужно составить отчетность, зафиксировать решением учредителя выплату дивидендов, заплатить налоги от прибыли (или дохода), заплатить налог на дивиденды. Дивиденды можно получать только по итогам квартала или года.
- Обязательность соблюдения корпоративных процедур в части разграничения и исполнения полномочий учредителей и единоличного исполнительного органа/совета директоров, что ведет к необходимости проводить собрания учредителей - очередные, внеочередные, составлять протоколы, выпускать приказы и пр. Для ИП же такие корпоративные процедуры отсутствуют.
- У ООО за некоторые виды нарушений ответственность жестче, чем у ИП
- У ООО сложнее процедура ликвидации.
